Einträge von Dr. Steffen Rapp

Bitcoins und Kryptowährungen (6): Wertverlust bei Kryptowährungen. Was ist steuerlich zu tun?

Das neue Jahr ist gerade im ersten Drittel und der Blick auf die Kursentwicklung von Bitcoins und Co. bringt mich dazu, allen Krypto-Investoren ein erfolgreicheres Jahr zu wünschen, als 2018. Denn: Über das gesamte letzte Jahr fielen nahezu alle Kurse der Kryptowährungen. Sicherlich stellt sich vielen nun die Frage, was aus steuerlicher Sicht bei Wertverlust […]

UPDATE: Einzweck-Gutschein? Oder Mehrzweck? Änderung bei der Umsatzbesteuerung von Gutscheinen

UPDATE 23.11.2018: Am 23.11.2018 stimmte der Bundesrat dem „Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“ zu. Die in meinem u.a. Beitrag dargestellten geplanten Änderungen wurden unverändert in das Umsatzsteuergesetz übernommen. Damit sind die wichtigsten Schritte zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes vollzogen. Daher bleiben die u.a. Fragen […]

JStG 2018-Entwurf & elektronische Marktplätze: Das Ende der Umsatzsteuerausfälle in DE?

Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat vor wenigen Tagen einen Gesetzesentwurf zum Jahressteuergesetz 2018 (JStG 2018) veröffentlicht. Mit dem Gesetzesentwurf nimmt der Gesetzgeber „heiße Eisen“ für die Payment- und FinTech-Branche  in Angriff, wie beispielsweise die umsatzsteuerliche Behandlung des Vertriebs von (Wert-)Gutscheinen (zu diesem Thema werde ich zu einem späteren Zeitpunkt einen separaten Blogbeitrag veröffentlichen). In […]

Bitcoins und Kryptowährungen (5): Informationsaustausch

Das in Teil 2 meines Beitrags zu Bitcoins und Kryptowährungen bereits erwähnte Beispiel der US-Finanzbehörden bei Coinbase zeigt, dass ausländische Finanzbehörden auch an Ihre Daten kommen können. Der Informationsaustausch ist folgendermaßen geregelt. Informationsaustausch. Spontan? Automatisch? Über den spontanen Informationsaustausch, der auf das internationale Übereinkommen über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen vom 27.05.2010 zurückgeht (EU-Amtshilferichtlinie, §§ […]

Bitcoins und Kryptowährungen (4) in der Umsatzsteuer: Aktuelles Schreiben des BMF

Bisheriger Stand In unserem Beitrag „Frohes neues Steuerjahr mit Bitcoins und Kryptowährungen (3)“ wurde der derzeitige Stand der umsatzsteuerlichen Behandlung der Bitcoins und Kryptowährungen unter anderem in der Schenkungsteuer dargestellt. Der Europäische Gerichtshof (vom 22.10.2015, C-264/14, DStR 2015, 2433) hat entschieden, dass der Umtausch von Bitcoins in Währungen unter die Umsatzsteuer-Befreiung für Währungen fällt. Das […]

Frohes neues Steuerjahr mit Bitcoins und Kryptowährungen (3)

Nachdem ich in den ersten beiden Teilen meiner Reihe „Frohes neues Steuerjahr mit Bitcoins und Kryptowährungen“ über Bitcoins in der Einkommenssteuer einschließlich der Besteuerung des Tausches von Bitcoins in andere Kryptowährungen, von Wetten auf Bitcoins, und der Besteuerung anderer Kryptowährungen geschrieben habe, befasse ich mich in Teil 3 nun mit Bitcoins und Kryptowährungen in der […]

Frohes neues Steuerjahr mit Bitcoins und Kryptowährungen (3). Schenkungsteuer und Co.

Nachdem ich in den ersten beiden Teilen meiner Reihe „Frohes neues Steuerjahr mit Bitcoins und Kryptowährungen“ über Bitcoins in der Einkommenssteuer einschließlich der Besteuerung des Tausches von Bitcoins in andere Kryptowährungen, von Wetten auf Bitcoins, und der Besteuerung anderer Kryptowährungen geschrieben habe, befasse ich mich in Teil 3 nun mit Bitcoins und Kryptowährungen in der […]

Umsatzsteuerfreiheit von White Label Strukturen?

In meinem Beitrag vom September letzten Jahres zum Thema umsatzsteuerliche White Label Struktur habe ich berichtet, dass eine Entscheidung des Bundesfinanzhofes (BFH) zur Umsatzsteuerfreiheit von Leistungen im Rahmen einer White Label Struktur ansteht. Entscheidung zur Umsatzsteuerfreiheit von White Label Strukturen vertagt Nach der mündlichen Verhandlung am 28.9.2017 wurde nun der Beschluss des BFH und eine Pressemitteilung […]

Frohes neues Steuerjahr – mit Bitcoins und Kryptowährungen (2)

Wie ich im ersten Teil meines Beitrags zur Besteuerung von Bitcoins bereits angekündigt habe, müssen Sie bei diesem Thema noch weitere Aspekte beachten. Aus diesem Grund nehme ich in Teil zwei heute Bezug auf den Tausch von Bitcoins in andere Kryptowährungen, Wetten auf Bitcoins, Besteuerung anderer Kryptowährungen, sowie die Besteuerung im Ausland und in Deutschland und […]

Frohes neues Steuerjahr – mit Bitcoins und Kryptowährungen (1)

Teil 1 – Bitcoins in der Einkommensteuer Exorbitante Kursgewinne, Niedrigzinspolitik und hohe Börsenwerte: Bitcoins und Kryptowährungen sind mehr denn je in aller Munde. Wenn Sie zu denjenigen gehören, die rechtzeitig zugeschlagen haben: Gratulation! Sie gehören darüber hinaus zu denjenigen, die Gewinne aus dem An- und Verkauf von Bitcoins erzielen (möchten)? Dann sollten Sie bei all […]